Налогообложение предприятий

Кафедра готовит специалистов в области налогообложения для налоговых органов Республики Беларусь и субъектов хозяйствования, а также специалистов в области финансового менеджмента для всех сфер национальной экономики. Специалисты, подготовленные кафедрой, востребованы как в системе государственных органов, так и практически во всех областях реальной экономики. На кафедре создан и успешно функционирует филиал кафедры при Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь. Филиал создан на основании решения ректора БГЭУ от Руководителем филиала по согласованию с Министерством назначена доцент, д. В рамках филиала проводится работа по следующим направлениям:

Карьера в Департаменте консультирования по налогообложению и праву

Узнайте самое важное о налогообложении в Гонконге Главным критерием эффективного использования компании в Гонконге при ведении торгового бизнеса является правильное определение территориального принципа налогообложения Гонконга. От верной оценки принципа зависит, будет ли прибыль гонконгской компании облагаться налогом или нет. В рамках данного видеоматериала специалист в области международного налогового планирования рассказывает о том, как правильно структурировать торговых бизнес в Гонконге, чтобы максимально использовать преимущества его налогообложения.

Оценка и анализ международного бизнеса, местных украинских и международных проектов, инвест-моделей, соглашений о совместной деятельности.

Юрисдикция Мальты предоставляет много преимуществ структурам, которые рассматривают применение эффективности международного налогового планирования. Мальта — это страна, географически состоящая из группы небольших островов в Средиземном море, расположенная на юге от Сицилии и к северу от Ливии. Географическое расположение наделило данное государство стратегическим значением, и исторически использовалась как важная база для финикийцев, романцев, арабов, нормандцев, испанцев под правлением Габсбургов, французов и в конечном итоге для Британского Содружества, от которого получила независимость в году, и в конце концов стала обозначаться Республикой Мальты в В начале своей независимости Мальта начала привлекать иностранных инвесторов и провозглашать себя центром ряда деятельности.

Государство развило достаточно сильные морские традицию и после своего присоединения к Европейскому Союзу она также стала важным участником в индустрии корпоративных и финансовых услуг. Среди достоинств государства Мальта в международных финансовых услугах отмечаются: Стабильность как международного финансового центра. Мальтийская банковская система недавно заняла 12 позицию из на Всемирном Экономическом Форуме благодаря своей надежности в банковской сфере. Большое количество подписанных договоров об избежании двойного налогообложения; на данный момент, Мальта подписала более 60 таких договоров.

Привлекательный налоговый режим для компаний, получающих доход, относящийся к международной предпринимательской деятельности, со специальными режимами для доходов, получаемых от роялти за интеллектуальную собственность патенты и торговая марка , а также владения корпоративными правами иностранных компаний.

Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с . Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора. При этом, к общей ставке по налогам и социальным взносам применяется порог, ограничивающий минимальное значение, которое принимается во внимание, а также нелинейное преобразование.

Все страны со ставкой по налогам и социальным сборам ниже этого порога получают такой же балл, что и страна с общей ставкой по налогам и социальным взносам равной порогу.

Исследование «Ведение бизнеса» анализирует налоги и обязательные Компания не участвует в международной торговле (не занимается импортом .

Таким образом, международное двойное налогообложение - результат посягательства нескольких фискальных суверенитетов друг на друга, когда различные национальные налоговые администрации облагают идентичными либо аналогичными по способу взимания налогами один и тот же объект и одного и того же субъекта налоговых отношении. В данном случае в стране-источнике доход глобального хозяйствующего субъекта облагается по принципу удержания налога у источника образования доходов, а в стране резидентства субъекта ВЭД уже обложенный доход включается в совокупную налоговую базу плательщика, с которой по принципу резидентства вновь взимается аналогичный налог.

Международное двойное налогообложение может возникать также в том случае, если обе страны считают налогоплательщика своим резидентом, одновременно претендуя па налогообложение по глобальному принципу. Возможна и ситуация, когда обе страны считают, что один и тот же доход субъекта внешнеэкономических операций был образован именно на их фискальном территории, поэтому должен быть обложен соответствующими налогами, удерживаемыми у источника возникновения подобного дохода. В связи с этим международное двойное налогообложение по своей сути означает международное многократное налогообложение.

Международное двойное налогообложение является последствием нескольких видов конкуренции различных фискальных юрисдикций, а также вызвано разночтениями норм национальных налоговых законов и несовершенством международного налогового права. Говоря о конкуренции национальных налоговых юрисдикций, можно отметить ее следующие разновидности. Кон курен ци ю на основе принципа неограниченных фискальных обязательств налогоплательщика, применяемого в отношении одного и того же субъекта ВЭД. Это предполагает двойное многократное налоговое резидентство налогоплательщика в странах, претендующих на обложение его глобальных совокупных доходов.

Такой вид международного двойного налогообложения свойственен как для физических лиц, так и для юридических лиц в случае, если соответствующие страны используют разные подходы к определению резидентства налогового домициля одного и того же лнца. Конкуренцию принципа ограниченных фискальных обязательств , когда оба государства или же несколько государств стремятся удержать налогу источника получения определенных видов доходов к примеру, дивидендов, получаемых российской компанией из-за рубежа.

Двойное налогообложение

Соглашения об избежании двойного налогообложения являются неотъемлемой составной частью системы регулирования межгосударственных экономических отношений. В статье раскрывается роль соглашений об избежании двойного налогообложения, которую они играют в устранении международного двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов. Причиной возникновения международного двойного налогообложения является различие налоговых законодательств двух и более стран.

Его наличие является серьезной проблемой для организаций, осуществляющих деятельность за рубежом. Предлагается развивать международное право, чтобы минимизировать негативное воздействие международного двойного налогообложения.

Планирование налогообложения имеет большое значение и для делающих первые шаги в области международного бизнеса, и для отдельных лиц.

Об установлении факта контролируемой задолженности Обе иностранные компании входят как сестринские компании в транснациональную корпорацию. Долей в уставных капиталах друг друга не имеют. В целях применения п. По займу, полученному организацией от компании"С", компанией"Ф" выдано поручительство компании"С". Является ли задолженность компании"В" перед иностранной организацией"С" контролируемой; 2.

В случае если"да", то при определении величины отношения контролируемой задолженности перед иностранной организацией и величины собственного капитала необходимо ли учитывать долю прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном складочном капитале фонде российской организации? Или в расчет принимается суммарная величина собственного капитала российской организации и вся сумма задолженности по полученным и не погашенным займам т.

Понятие контролируемой задолженности Пунктом 2 ст. В рассматриваемой ситуации иностранная компания"С", являющаяся непосредственным займодавцем, не владеет прямо или косвенно долями в УК российской организации компании"В". Признаки аффилированных лиц закреплены в ст. Взаимозависимость сторон сделок, доходы и расходы по которым признаются с 1 января г. Это относится и к сделкам, заключенным ранее указанной даты п.

Международное налогообложение

Международный бизнес использует выгоды межгосударственных деловых операций. Наша компания стремится создавать для клиентов эффективные холдинговые и торговые корпоративные структуры. Наши специалисты предоставляют комплексное обслуживание по вопросам реализации и поддержки международных и украинских холдинговых, торговых структур, с учетом налоговых и регуляторных вопросов разрешительной системы для хозяйственной деятельности, как в Украине, так и за рубежом.

Наиболее часто в нашу юридическую компанию обращаются с вопросами касательно применения норм законодательства Украины по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы нерезидентов, налогу на доходы физических лиц.

1. Общие положения. Одной из особенностей развития мировой экономики на современном этапе является глобализация международного бизнеса и.

Сложившаяся международная практика налогообложения предусматривает по отношению к субъектам малого бизнеса два основных подхода: Применение более низкой ставки корпоративного налога для малых предприятий широко распространено во многих развитых государствах; 2 введение особых упрощенных режимов налогообложения малого бизнеса. Упрощенное налогообложение предусматривает сохранение для малых предприятий всех видов налогов при одновременном упрощении порядка их расчетов включая упрощенные методы определения налоговой базы и методы ведения учета и взимания периодичность, освобождение от авансовых платежей и т.

Вмененное, напротив, предполагает оценку потенциального дохода налогоплательщика на основании косвенных признаков и установление фиксированных платежей в бюджет, заменяющих один или несколько традиционных налогов. В налоговой практике развитых стран гораздо чаще применяется упрощенное налогообложение. Вмененное налогообложение в чистом виде используется реже, хотя во многих странах оценка налоговой базы, по аналогии с другими налогоплательщиками, применяется в тех случаях, когда налоговая администрация имеет основания сомневаться в правильности исчисления налоговых обязательств.

В Венгрии, Италии, Корее и Испании в отношении компаний, находящихся на стадии становления, и субъектов малого бизнеса применяется льготный режим переноса убытков. В Чехии субъектам малого бизнеса предоставляются налоговые каникулы по переносу убытков на период до десяти лет в отношении инвестиций устанавливаемых Правительством на развитие высокотехнологических производств. В Бельгии, Финляндии, Испании и Англии субъектам малого бизнеса предоставляют льготные отчисления по инвестициям.

Бухгалтерские и консалтинговые услуги с 1989 года

Очень важно при регистрации бизнеса правильно указать вид деятельности, так как это может повлиять на ставку налога, дополнительные лицензии и пр. Налогами с заработной платы поддерживается система социального обеспечения и медицинского страхования. Заботы по сбору и перечислению этих налогов возложены на работодателей. Работодатели также выплачивают за каждого работающего налог в фонд безработицы штата и в федеральный фонд безработицы.

В большинстве штатов есть подоходный налог. Также во многих штатах существует налог с продаж.

Причиной возникновения международного двойного налогообложения и .. ли лицо цель ведения бизнеса или цель уклонения от уплаты налогов.

Договор об устранении двойного налогообложения[ править править код ] Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами. При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц резидентов договаривающихся сторон и действуют в отношении чётко определённых видов налогов.

На компании, работающие в офшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется. Чтобы воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения, офшорная компания должна получить по месту своей регистрации свидетельство из налогового органа, подтверждающее, что она действительно считается налоговым резидентом этой страны[ источник не указан дня ].

Устранение двойного налогообложения в России[ править править код ] В России достаточно много собственников недвижимости, которые: При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила: Для того чтобы не платить налоги дважды, государства заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны.

Список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, приведен на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ [1].

Ваш -адрес н.

НОВОСТИ Услуги в сфере налогообложения Кипр по-прежнему имеет один из самых благоприятных режимов налогообложения в мире, и последние изменения в законодательстве дополнительно укрепили позиции страны как международного делового центра. Эти изменения наряду с неизменной приверженностью Кипра стабильности налоговой среды и с дальнейшим расширением сети соглашений об избежании двойного налогообложения, обусловили рост интереса к использованию кипрских компаний в международном налоговом планировании.

обладает необходимыми ресурсами и знаниями для поддержки и консультирования компаний и частных лиц в разработке налоговых стратегий, которые максимизируют налоговые выгоды и отвечают всем нормативным требованиям.

Налогообложение международных сделок. Двойное налогообложение. налоговых льгот. Бизнес в стране регистрации компании.

Следует отметить, что международные налоговые соглашения регулируют двойное налогообложение только в сфере взимания прямых налогов. В их число традиционно входят разнообразные налоги на доходы прибыль и налог на имущество. Преимуществом международных налоговых соглашений, как для заключивших их правительств, так и для налогоплательщиков является то, что они: От наличия международных соглашений государство многое выигрывает, поскольку с их помощью оно получает возможность выйти за пределы своей налоговой юрисдикции для контроля зарубежных доходов своего резидента через информационный и правовой обмен с национальной налоговой администрацией страны — источника доходов.

Для участника ВЭД как налогоплательщика, международные налоговые соглашения являются уменьшением налогового бремени и существенным ограничительным элементом на пути потенциальной минимизации налогов через международное двойное уклонение от налогообложения. Необходимо отметить, что по мере расширения сфер международного бизнеса проблема устранения двойного налогообложения обостряется и решение требует не только специального урегулирования на межгосударственном уровне.

Поэтому государства применяют различные системы устранения двойного налогообложения доходов, полученных из-за рубежа, которые базируются и на национальном законодательстве. Практически рассматриваемая проблема часто решается посредством применения системы налоговых кредитов и налоговых зачетов. Налоговый кредит этого типа применим к дочерним компаниям, которые являются самостоятельными юридическими лицами и предусматривает возмещение полное или частичное следующих видов налогов, взимаемых иностранными государствами: Эта доля компенсируется кредитуется после того, как дивиденды были репатриированы материнской фирмой.

Италии, Японии и некоторых других странах налоговый кредит предоставляется на односторонней основе, то есть для всех резидентных фирм, а в Австрии, Дании, Люксембурге — на основании соответствующего положения в соглашении об устранении двойного налогообложения.

Налоговое консультирование

Вернуться к постам Международное налогообложение — это тема, с которой сталкиваются многие предприниматели, но знания о которой ограничены. Поэтому может случиться, что требование по налогам и процентам от налогового департамента другой страны поставит под удар успешную коммерческую деятельность. Что делать в этой ситуации? Как избежать налоговых рисков, сопутствующих международной коммерческой деятельности?

Прямое государственное налогообложение стало применяться в Княжества Андорра в качестве центра предоставления международных услуг. . (IAE) платят лица, имеющие бизнес в Андорре или проживающие более.

В рамках лекции спикером определены особенности систем налогообложения различных стран. Охарактеризованы особенности нерезидентных компаний с позиций движения капитала и налогообложения; описан механизм участия нерезидентной компании в расчетах на основе агентской схемы; определены особенности участия нерезидентной компании в схеме перераспределения пассивных доходов физического лица.

Представлен механизм функционирования холдинговых компаний с участием фондов трастов. Определена роль международных организаций в системе обеспечения прозрачности информации о движении капиталов и налогообложения. Охарактеризованы роль Глобального форума по вопросам административного сотрудничества в разработке Конвенции об обмене информацией.

Охарактеризовано законодательство ЕС о предоставлении банками информации об открытии счетов физическими и юридическими лицами. Определено влияние раскрытия информации о бенефициарных владельцах на объемы налоговых платежей. Спикером очерчены возможные направления управления налоговыми платежами в международном бизнесе. Определено, что использование сотрудничества с зарубежными компаниями-нерезидентами позволяет открыть новые горизонты в бизнесе и обеспечить защиту активов.

Об устранении международного двойного налогообложения российских организаций

Это означает, что при ведении бизнеса следует учитывать налоговые правила сразу нескольких стран. Имейте в виду, что эта статья является очень упрощенным обзором налогообложения компании в Эстонии и может оказаться неактуальной для вашего случая. Если ваша компания зарегистрирована в Эстонии страна , но занимается бизнесом за ее пределами страна Б , то ваша компания может нести налоговую ответственность в стране Б. В Эстонии действуют налоговые соглашения, регулирующие налогообложение с другими странами.

Важно ознакомиться с ними, чтобы понять, что необходимо делать в конкретном случае. Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии Постоянное представительство Нерезиденты должны учитывать налоговые риски, связанные с постоянным представительством своей эстонской компании в другой стране.

щих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении.

Почему налогообложение должно стать глобальным Правила налогообложения необходимо адаптировать к экономической реальности эпохи цифровых услуг Растет скорость и интенсивность глобализации, дигитализации, и в результате, все больше и больше экономических процессов приобретают интернациональный характер. Как следствие, все больше компаний адаптируют свою структуру не только к местному, но и к зарубежному налоговому законодательству, к различным правовым системам.

Благодаря техническим достижениям цифровой экономики компании могут обслуживать зарубежные рынки, даже не имея там физического присутствия. Источники дохода стали более мобильны: Налоговое законодательство не поспевает за этими переменами. Большинство принципов взимания налогов, применяемых сегодня, появились в то время, когда международный бизнес означал, в первую очередь, перемещение товаров через границу в соседнюю страну. Правила, установленные для подобных операций в х и х, не подходят для современного уровня международной интеграции экономических процессов и корпоративного управления.

Эти правила необходимо адаптировать к экономической реальности эпохи цифровых услуг. Из-за отсутствия действенных норм и правил государства теряют доходы, которые им так необходимы для выполнения своих обязательств. К тому же все более острой становится проблема справедливости налогообложения, поскольку количество налогоплательщиков, которые вносят соответствующий их доходам вклад в финансирование общественных благ, уменьшается.

Налогообложение малого и среднего предпринимательства (МСП)

Categories: Без рубрики

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает людям эффективнее зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Кликни тут чтобы прочитать!